住宅ローン控除とは｜新築一戸建て購入で最大455万円が戻る仕組みを解説
住宅ローン控除とは
住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）とは、住宅ローンを利用して住宅を購入した場合に、年末のローン残高の0.7%が所得税・住民税から控除される制度です。最長13年間適用され、新築一戸建て購入者にとって最大の節税メリットの一つです。
住宅ローン控除の控除額
控除額は「年末ローン残高×0.7%」で計算されます。控除限度額は住宅の性能によって異なります。
- 長期優良住宅・低炭素住宅：借入限度額5,000万円→最大控除額455万円（13年間）
- ZEH水準省エネ住宅：借入限度額4,500万円→最大控除額409.5万円（13年間）
- 省エネ基準適合住宅：借入限度額4,000万円→最大控除額364万円（13年間）
- その他の住宅：借入限度額3,000万円→最大控除額273万円（13年間）
※2024年〜2025年入居の場合。年末ローン残高が借入限度額以下の場合は実際の残高で計算。
住宅ローン控除を受けるための条件
- 住宅ローンの返済期間が10年以上
- 取得した住宅に居住すること
- 床面積が50㎡以上（合計所得金額1,000万円以下の場合は40㎡以上）
- 合計所得金額が2,000万円以下
- 新築の場合は取得日から6ヶ月以内に入居
住宅ローン控除の申請方法
①初年度：確定申告が必要。必要書類（住宅借入金等特別控除額の計算明細書・登記事項証明書・住宅ローンの年末残高証明書など）を揃えて税務署に申告します。
②2年目以降：会社員の場合は年末調整で対応可能。税務署から送られてくる書類と年末残高証明書を勤務先に提出するだけです。
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